artikkelikuva

Auto luontoisetuna – työsuhdeauton verotus

04.02.2016

  • AutoetuAutoilun verotusKäyttöetuTyösuhdeautoiluVapaa autoetuYritysautoilu
  • Auto on yksi arvokkaimmista työsuhde-eduista, joita työnantajat tyypillisesti tarjoavat. Pääsääntöisesti autoetu on työntekijälle kannattava, kunhan ottaa huomioon verotukseen vaikuttavat kilometrirajat – näistä löydät tietoa tästä artikkelista.

    Uuden auton ostaminen on useimmille asunnon jälkeen talouden suurin hankinta – eikä auto juuri koskaan ole taloudellisesti kannattava sijoitus, sillä sen arvo ei kilometrien myötä kasva. Lisäksi auton hankintahinnan lisäksi siitä syntyy merkittävä määrä muitakin kuluja, kuten esimerkiksi vakuutukset, huollot, polttoaineet ja renkaat. Siksi työsuhdeauto on monelle kannattava vaihtoehto paitsi taloudellisuuden myös huolettomuuden vuoksi.

    Mitä autoetu tarkoittaa?

    Verottaja määrittelee autoeduksi tilanteen, jossa käytät työnantajasi henkilö- tai pakettiautoa omiin tai perheesi yksityisajoihin.

    Autoetu voi olla vapaa autoetu tai auton käyttöetu. Kun työnantaja maksaa kaikki autosta aiheutuneet kustannukset, on kyseessä vapaa autoetu. Silloin, kun maksat itse ainakin polttoainekulut, on kyseessä auton käyttöetu.

    Tähän artikkeliin olemme koonneet perustietoa autoedun verotukseen liittyen. Alla olevista pikalinkeistä pääset nopeimmin tutustumaan sinua kiinnostavaan asiaan.

    Autoedun verotus

    Verotusarvolaskuri

    Verotusarvoa muuttavat tekijät

         Yksityisajoa alle 18 000 km/v

         Yksityisajoa yli 18 000 km/v

         Työajoa yli 30 000 km/v

         Jaetut leasing-kustannukset

    Ajopäiväkirja

    Autoedun verotus

    Autoedun arvo lasketaan auton käyttöönottovuoden mukaan määräytyvänä prosenttiosuutena uushankintahinnasta sekä siihen lisättynä kiinteänä summana. Kiinteän summa tilalla voidaan käyttää kilometriperusteista laskentatapaa silloin, kun yksityisajoa kertyy poikkeuksellisen paljon tai vähän.

    Taulukko A

    Ikäryhmä Vapaa autoetu / kk Käyttöetu / kk
    Ikäryhmä A Käyttöönottovuosi 2015-2017 1,4 % + 255 € 1,4 % + 105 €
    Ikäryhmä B Käyttöönottovuosi 2012-2014 1,2 % + 270 € 1,2 % + 120 €
    Ikäryhmä C Käyttöönottovuosi ennen vuotta 2012 0,9 % + 285 € 0,9 % + 135 €

    Lisätietoja ja päätöksen kokonaisuudessaan löydät Verohallinnon verkkosivuilta.

    Verotusarvolaskuri

    LeasePlanin sivuilta löytyvän verotusarvolaskurin avulla voit laskea autolle arvioidun verotusarvon. Auton hinta ja varusteiden hinnat ilmoitetaan autokaupoissa verottomina. Kun sopiva auto ja varusteet on valittu, voidaan laskea autoveron määrä auton hiilidioksidipäästöjen perusteella. Eli myös tehdasasenteisten lisävarusteiden hinnat määräytyvät päästöjen mukaan. 

    Auton lopullinen verotusarvo määräytyy ajoneuvon tilaushetkellä voimassa olevan automallin maahantuojan antaman yleisen suositushinnan sekä auton tehtaalta saaman C02-päästöarvon mukaan.

    Autoedun verotusarvoa muuttavat tekijät

    Autoedun kuukausikohtainen käyttökustannusten arvo on laskettu olettaen, että yksityisajoja on 1 500 kilometriä kuukaudessa eli 18 000 kilometriä vuodessa.

    Autoedun arvo voi muuttua verotuksessa, mikäli yksityisajoja tulee poikkeuksellisen paljon tai vähän. On hyvä huomioida, että esimerkiksi asunnon ja työpaikan väliset matkat ovat yksityisajoa.

    Poikkeuksellisen runsas työajojen määrä alentaa autoedun verotusarvoa.

    Yksityisajoa alle 18 000 kilometriä vuodessa

    Jos sinulle kertyy yksityisajokilometrejä vuodessa vähemmän kuin 18 000 vuodessa, pääset edullisempaan verotusarvoon pitämällä ajopäiväkirjaa tai esittämällä muun luotettavan selvityksen (esim. pieni kokonaiskilometrimäärä).

    Jos työnantajasi ei halua tarkistaa ajopäiväkirjaasi kuukausittain, voidaan ennakkoperinnässä käyttää kuukausiarvoa, ja ilmoitat itse ajopäiväkirjasi mukaan ajetun kilometrimäärän veroilmoituksellasi kohdassa 15 (lisätietoja) ja vaadit edun arvon alentamista. Alennettu verotusarvo lasketaan taulukon B mukaisesti.

    Ajopäiväkirjaa ei tarvitse automaattisesi toimittaa verottajalle, mutta sitä saatetaan pyytää erikseen. Verottajan ohjeiden mukaan ajopäiväkirjaa tulee säilyttää kuusi vuotta verovuoden päättymisestä.

    Taulukko B

    Ikäryhmä Vapaa autoetu / kk Käyttöetu / kk
    Ikäryhmä A käyttöönottivuosi 2015-2017 1,4 % + 17 senttiä / km 1,4 % + 7 senttiä / km
    Ikäryhmä B Käyttöönottovuosi 2012-2014 1,2 % + 18 senttiä / km 1,2 % + 8 senttiä / km
    Ikäryhmä C Käyttöönottovuosi ennen vuotta 2012 0,9 % + 19 senttiä / km 0,9 % + 9 senttiä / km

     

    Esimerkki:
    Ikäryhmä A:n auto, vapaa käyttöetu, uushankintahinta 30 000 €, yksityisajokilometrejä 1 000 kuukaudessa. Verotusarvo laskettaisiin tässä tapauksessa seuraavasti:

    30000 € x 0,014 + 1 000 x 0,17 € = 590 €

    (Uushankintahinta x 0,014 + yksityisajokilometrit x 0,17 € = alennettu verotusarvo)

    Yksityisajoa yli 18 000 kilometriä vuodessa

    Mikäli yksityisajojesi määrä ylittää vuodessa 18 000 kilometriä, lasketaan autoedun arvo ajettujen yksityisajokilometrien perusteella taulukon B mukaisesti.

    Jo pelkästään 41 kilometrin mittainen yhdensuuntainen työmatka 220 työpäivän mukaan laskettuna tekee vuodessa yksityisajoa 18040 kilometriä.

    Esimerkki:
    Ikäryhmä A:n auto, vapaa käyttöetu, uushankintahinta 30 000 €, yksityisajokilometrejä 2 000 kuukaudessa. Verotusarvo laskettaisiin tässä tapauksessa seuraavasti:

    30000 € x 0,014 + 2 000 x 0,17 € = 760 €

    (Uushankintahinta x 0,014 + yksityisajokilometrit x 0,17 € = korotettu verotusarvo)

    Työajoa yli 30 000 kilometriä vuodessa

    Mikäli työajojen määrä on kalenterivuoden aikana yli 30 000 kilometriä, autoedun perusarvo on 80 prosenttia perusarvosta.

    Esimerkki:
    Ikäryhmä A:n auto, vapaa käyttöetu, uushankintahinta 30 000 €. Verotusarvo laskettaisiin tässä tapauksessa seuraavasti:

    30000 € x 0,014 + 255 € x 0,8 = 540 €

    (Uushankintahinta x 0,014 + 255 € x 0,8 = alennettu verotusarvo)

    Jaetut leasingkustannukset

    Pääsääntöisesti työnantaja maksaa leasing-auton vuokran. On kuitenkin tapauksia, joissa työnantaja ja -tekijä ovat sopineet, että työntekijä maksaa osan vuokrasta. Mikäli työntekijän maksama osuus vähennetään tämän nettopalkasta, vähennetään vastaava summa verotettavan luontoisedun arvosta.

    Ajopäiväkirja

    Ajopäiväkirjaa voit pitää manuaalisesti tai sähköisesti. Siitä pitää näkyä päivittäin ajamasi kilometrimäärä eriteltynä työ- että yksityisajoihin. Yksityisajoista sinun ei tarvitse kirjata kuin kilometrimäärä, mutta työajoista on merkittävä:

    • ajon alkamis- ja päättymisajankohta
    • ajon alkamis- ja päättymispaikka, tarvittaessa ajoreitti
    • matkamittarin lukema ajon alkaessa ja päättyessä, matkan pituus
    • ajon tarkoitus
    • auton käyttäjä
       

    Lataa Opas autoasioiden johtamiseen